FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Una factura electrónica es, ante todo, una factura. Es decir, tiene los mismos efectos legales que una factura en papel. Recordemos que una factura es un justificante de la entrega de bienes o la prestación de servicios.Una factura electrónica es una factura que se expide y recibe en formato electrónico.

s importante destacar que la expedición de una factura electrónica está condicionada al consentimiento de su destinatario. La factura electrónica, por tanto, es una alternativa legal a la factura tradicional en papel.

¿Qué es un comprobante electrónico?

Un comprobante electrónico es un documento que cumple con los requisitos legales y reglamentarios exigibles para todos comprobantes de venta, garantizando la autenticidad de su origen y la integridad de su contenido.

Un comprobante electrónico tendrá validez legal siempre que contenga una firma electrónica.

Beneficios

• Tiene la misma validez que los documentos físicos.
• Reducción de tiempos de envío de comprobantes.
• Ahorro en el gasto de papelería física y su archivo.
• Contribuye al medio ambiente, debido al ahorro de papel y tintas de impresión.
• Mayor seguridad en el resguardo de los documentos.
• Menor probabilidad de falsificación.
• Procesos administrativos más rápidos y eficientes

Los contribuyentes deberán revisar los requisitos para la emisión del nuevo esquema de facturación electrónica.

Recuerde que la emisión de comprobantes electrónicos contribuye con el medio ambiente.

¿Qué requisitos debo tener para emitir un documento electrónico?

• Firma electrónica
• Software que genere comprobantes electrónicos (puede ser propio o se puede utilizar la herramienta de comprobantes electrónicos de uso gratuito)
• Conexión a Internet
• Clave de acceso a SRI en Línea

¿Qué es una firma electrónica?

Son los datos en forma electrónica que se adjuntan o asocian a un mensaje de datos, y que pueden ser utilizadas para identificar al titular de la firma en relación con el mensaje de datos, e indicar que el titular de la firma aprueba y reconoce la información contenida en dicho mensaje.

La firma electrónica reemplaza a la firma escrita.

¿En dónde puedo adquirir una firma electrónica?

Existen 4 entidades certificadoras en el país:

• Banco Central del Ecuador
• Security Data
• ANF
• Consejo de la Judicatura

¿Cómo solicito autorización al SRI para emitir comprobantes electrónicos?

El esquema de comprobantes electrónicos tiene dos ambientes:

1.    Ambiente de PRUEBAS
2.    Ambiente de PRODUCCIÓN

Ambiente de pruebas o certificación

Todo contribuyente debe solicitar autorización para utilizar el Ambiente de Pruebas o Certificación en el portal web. Para lo cual, debe ingresar a www.sri.gob.ec. Con su RUC y clave acceda a la opción "SRI en Línea" / Comprobantes Electrónicos / Pruebas / Autorización / Solicitud de Autorizaciones.

El Ambiente de Pruebas o Certificación permite revisar el funcionamiento del esquema de emisión electrónica, realizar los ajustes a los sistemas y corregir posibles errores.
Los comprobantes que se emitan en este ambiente no tienen validez tributaria.

Ambiente de producción

Una vez culminadas todas las pruebas en Ambiente de Pruebas o Certificación, el contribuyente podrá solicitar la autorización para que se habilite el Ambiente de Producción.

Base legal

Normativa de comprobantes electrónicos. 

• Resolución NAC-DGERCGC18-00000431 publicada en el Primer Suplemento del Registro Oficial No. 396 de 28 de diciembre de 2018 Refórmese las Resoluciones No. NAC-DGERCGC17-00000430 y la Resolución No. NAC-DGERCGC18-00000191 que refiere al uso de comprobantes electrónicos.

• Resolución NAC-DGERCGC18-00000175 Suplemento de Registro Oficial 243 de 17 de junio de 2018 Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC16-00000428,  que expide las normas para la transmisión electrónica de información de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios a través de impresoras fiscales

• Resolución NAC-DGERCGC18-00000214 2Suplemento de Registro Oficial 255 de 5 de junio de 2018 Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC13-00382, que refiere incluir en las facturas que emitan por transferencias de combustibles líquidos derivados de hidrocarburos (CLDH) y biocombustibles el número de cédula del adquirente.

• Resolución NAC-DGERCGC18-00000233 Suplemento de Registro Oficial 255 de 5 de junio de 2018 .Establecénse las normas para la emisión, entrega y transmisión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios expedidos por sujetos pasivos autorizados, mediante el esquema de comprobantes electrónicos.

• Resolución NAC-DGERCGC18-00000191 Suplemento de Registro Oficial 234 de 4 de mayo de 2018 Se establecen nuevos sujetos pasivos obligados a emitir comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios, de manera electrónica.

• Resolución NAC-DGERCGC17-00000460 Suplemento de Registro Oficial 72 de 5 de septiembre de 2017 Establecer las normas generales para la emisión de facturas electrónicas por parte de los sujetos pasivos que contraten, promuevan o administren la prestación de espectáculos públicos.

• Resolución NAC-DGERCGC17-00000430 Suplemento de Registro Oficial 59 de 17 de agosto de 2017 Se establecen nuevos sujetos pasivos obligados a emitir comprobantes de venta, comprobantes de retención y documentos complementarios, de manera electrónica.

• Resolución NAC-DGERCGC17-00000309 Segundo Suplemento de Registro Oficial 8 de 6 de junio de 2017 Establecer la obligatoriedad de emisión de comprobantes de retención y documentos complementarios a través de mensaje de datos, a los sujetos señalados en el artículo 1 de la Resolución NAC-DGERCGC13-000236 publicada en el Registro Oficial No. 956 de 17 de mayo de 2013 y sus reformas.

• Resolución NAC-DGERCGC16-00000428 Registro Oficial 868 de 24 de octubre de 2016 Resolución NAC-DGERCGC16-00000428 Registro Oficial 868 de 24 de octubre de 2016 Expídense las normas para la transmisión electrónica de información de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios a través de impresoras fiscales.

• Resolución NAC-DGERCGC16-00000385 Registro Oficial 838 de 12 de septiembre de 2016 Refórmese la Resolución NAC-DGERCGC16-00000247 referente a la emisión de notas de crédito con compensaciones y ampliación de plazo para la implementación de formas de pago.

• Resolución NAC-DGERCGC16-00000287 Registro Oficial 794 de 11 de julio de 2016 Expídense definiciones para la emisión de comprobantes emitidos por medios digitales o electrónicos de pago.

• Resolución NAC-DGERCGC16-00000247 Registro Oficial 781 de 22 de junio de 2016 Establece los procedimientos para la emisión de comprobantes de venta y documentos complementarios, en razón de la vigencia de la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las Zonas Afectadas por el terremoto de 16 de abril de 2016

• Resolución NAC-DGERCGC16-00000092 Registro Oficial 696 de 22 de febrero de 2016 Establece las normas para el registro de información de transacciones en comprobantes electrónicos y eximirla de su presentación en el Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

• Resolución NAC-DGERCGC15-00003184 Registro Oficial 661 de 4 de enero de 2016 Agrega requisito en los comprobantes de venta utilizados por los sujetos pasivos que transfieren bienes o presten servicios públicos con subsidios.

• Resolución NAC-DGERCGC15-00000745-B Registro Oficial 619 de 30 de Octubre de 2015 Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00790 referente las normas para la emisión y autorización de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios mediante comprobantes electrónicos.

• Circular NAC-DGECCGC15-00000007, Registro Oficial 492 de 04 de mayo de 2015. A los sujetos pasivos emisores de comprobantes electrónicos en referencia a: oportunidad de la entrega y notificación del comprobante electrónico al receptor, emisión a consumidores finales, oportunidad de entrega del comprobante de retención y anulación de comprobantes electrónicos.

• Resolución NAC-DGERCGC15-00000004 publicada en el Registro Oficial 414 de 12 de enero de 2015 Establece la obligatoriedad de emisión de comprobantes electrónicos para notarios.

• Resolución NAC-DGRCGC14-00788, Registro Oficial 351 de 9 de octubre de 2014 Expide las normas para la transmisión electrónica de información de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios a la Administración Tributaria.

• Resolución NAC-DGERCGC14-00790, Registro Oficial 346 de 02 de octubre de 2014 Expide las normas para la emisión y autorización de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios mediante comprobantes electrónicos.

• Resolución NAC-DGERCGC14-00366, Registro Oficial 257 de 30 de mayo de 2014 Reforma a la Resolución No. NAC-DGERCGC13-00236, que se refiere a la ampliación de plazos para la utilización de comprobantes electrónicos.

• Resolución NAC-DGERCGC14-00157, Registro Oficial 215 de 31 de marzo de 2014 31-03-2014 Dispone que varios organismos y entidades públicas, deberán emitir los documentos (facturas, comprobantes de retención, guías de remisión, notas de crédito y notas de débito) únicamente a través de mensajes de datos y firmados electrónicamente, de acuerdo con el calendario correspondiente.

• Resolución NAC-DGERCGC13-00236, Registro Oficial 956 de 17 de Mayo de 2013 Establece el cronograma de obligatoriedad de Facturación Electrónica.

• Resolución NAC-DGERCGC12-00105, Registro Oficial 666 21 de marzo 2012 Expide las Normas para el nuevo esquema de emisión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios mediante mensajes de datos (comprobantes electrónicos).

• Reglamento General a la Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos Reglamento General a la Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos, Registro Oficial 735 de 31 de diciembre de 2002.

• Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos, Registro Oficial 557 de 17 de abril de 2002 Regula los mensajes de datos, la firma electrónica, los servicios de certificación, la contratación electrónica y telemática, la prestación de servicios electrónicos a través de redes de información, incluido el comercio electrónico y la protección a los usuarios de estos sistemas.

• Circular NAC- DGECCGC17-00000012, Registro Oficial 148 de 27 de diciembre de 2017 A los gobiernos autónomos descentralizados municipales y metropolitanos, no podrán exigir emisión de comprobantes físicos si han optado por la facturación electrónica. 

• Resolución NAC-DGERCGC17-00000568, Registro Oficial 123 de 20 de noviembre de 2017 Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC17-00000430, que refiere a la obligatoriedad del uso de comprobantes electrónicos. 

• Resolución NAC-DGERCGC17-00000616, Registro Oficial 149 de 28 de diciembre de 2017 Establécense las normas para el registro y publicación del listado de proveedores e impresoras y máquinas fiscales.

Información técnica y guías

El Servicio de Rentas Internas realizó el proceso de implementación normativo y tecnológico del nuevo esquema de emisión de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios a través de mensajes de datos.

Esquema actual

• Ficha Técnica de Comprobantes Electrónicos Esquema Off-line / Versión 2.11 actualizada a Agosto 2018

• Comparativo del Esquema On-line y Off-line

• Esquemas XSD y XML Versión 1.0.0 y 2.0.0 / Actualizado a Julio 2016

• Esquemas XSD y XML Versión 2.0.0 del Comprobante de Retención ATS / Actualizado a Diciembre 2017
• Esquemas XSD Y XML Tipo de documento Factura Versión 1.0.0, 1.1.0, 2.0.0, 2.1.0. / Actualizado a Julio de 2018

Guías para el contribuyente

• Guía para el contribuyente de factura comercial negociable / Actualizada a agosto 2018

• Guía para el contribuyente de anulación de comprobantes electrónicos /Actualizada a septiembre 2018

• Manual de usuario de comprobantes electrónicos - Internet / Actualizado a octubre 2018

Facturador electrónico gratuito

El Servicio de Rentas Internas pone a disposición de los pequeños y medianos contribuyentes el facturador electrónico gratuito que cumple las funciones de generar, firmar electrónicamente y enviar sus comprobantes para la autorización por parte del SRI, como también de una visualización amigable de la representación impresa del documento electrónico (Ride). Los comprobantes que pueden emitir son: factura, nota de crédito, nota de débito, guía de remisión y comprobante de retención.